Податкові наслідки для ФОП з подвійним громадянством в Україні та Чехії

Так, можуть бути.

Оскільки ФОП зареєстровано в Україні, то він є податковим резидентом України і сплачує в Україні всі податки як ФОП і як фізособа навіть з доходів отриманих за кордоном. Але такий ФОП також є податковим резидентом Чехії. Про те як уникнути подвійного оподаткування доходів передбачено у Міжнародній угоді між Україною та Чехією про уникнення подвійного оподаткування.

Також особливості уникнення подвійного оподаткування доходів визначено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

Для того, щоб доходи отримані українським ФОП в Україні повторно не оподатковувались в Чехії, ФОП повинен отримати довідку в ДПС України про свій статус податкового резидента України. Таку довідку можна отримати в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків на українській та англійській мові і надати її при декларуванні своїх доходів у Чехії.

В такому випадку, якщо це не суперечить Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Чехією, ФОП не сплачує ніяких податків в Чехії з доходів отриманих в Україні у статусі ФОП. Тому, такий ФОП може не припиняти підприємницьку діяльність в Україні.

Однак, якщо доходи отримані ним як ФОП в Україні підлягають оподаткуванню в Чехії як громадянина Чехії, то ФОП як фізособі прийдеться оподаткувати такі доходи у Чехії повторно не залежно від довідки про статус податкового резидента України.

Однак, така фізособа також повинна звітувати в Україні про іноземні доходи отримані в Чехії, якщо такі доходи є (п. 170.11.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.

У більшості міжнародних угод з країнами ЄС передбачено, що доходи отримані фізособою у іншій країні з яких сплачено податки у цій країні не підлягають оподаткуванню у іншій країні. В такому випадку закривати ФОП в Україні не потрібно.

Переглянути правила оподаткування доходів ФОП отриманого в Україні у Чехії можна у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Чехією у розділі «Довідники», назва довідника «Міжнародні договори України про уникнення подвійного оподаткування» за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/203_067#Text Або потрібно звернутись до податкових консультантів у Чехії, щоб зрозуміти чи потрібно ФОПу щось сплачувати у Чехії, якщо він працює та проживає в Україні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!