Запит на перевірку ліквідованого ФОП: що робити далі

Контролюючі органи мають право провести документальну позапланову перевірку фізичної особи-підприємця у разі припинення нею діяльності. Це прямо передбачено Податковим кодексом України, п.п. 78.1.7. Законодавство не встановлює строків, протягом яких податківці зобов'язані розпочати таку перевірку після закриття ФОП.

Щодо ЄСВ, то зняття з обліку платника відбувається лише після проведення документальної перевірки з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску (Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, ч. 1 ст. 5).

агальний строк давності для перевірок становить 1095 днів (Податковий кодекс України, п. 102.1). Однак на період з 18 березня 2020 року до 1 серпня 2023 року перебіг цих строків було зупинено через карантин та воєнний стан. Це означає, що період вашої діяльності у 2020 році підлягає перевірці станом на сьогодні.
ЄСВ: Для перевірок щодо ЄСВ строки давності не застосовуються (Закон України «Про збір та облік єдиного внеску...» від 08.07.2010 № 2464-VI, ч. 16 ст. 25)

За незберігання первинних документів, на підставі яких вівся облік, передбачено штраф у розмірі 1020 грн за перше порушення протягом року (Податковий кодекс України, п. 121.1).

Крім прямого штрафу, відсутність документів може мати й інші негативні наслідки:

Податкова може визнати товари, на які немає документів, безоплатно отриманими та донарахувати податкові зобов'язання.
Якщо буде встановлено, що ви купували товари у звичайних фізосіб, вас можуть визнати податковим агентом і вимагати сплати ПДФО та військового збору з таких виплат.

наслідки також залежать від системи опораткування, на якій перебував ФОП. Адже, наприклад, виписка банку, яка є первинним документом щодо отримання доходу, достатня для того, щоб вважати, що у ФОП на єдиному податку наявні первинні документи. Відновити виписку, якщо банк не ліквідований, можливо і за 2020 рік. Звичайно, ситуація гірша, якщо ФОп повинне був вести не тільки облік дозодів, але й витрат (загальна система)
Не радимо ігнорувати запит податкової. Ваші дії мають бути такими: Ви зобов'язані письмово повідомити контролюючий орган про втрату, пошкодження або дострокове знищення документів. Це потрібно зробити у довільній формі, але обов'язково вказати обставини, що призвели до втрати документів. У повідомленні важливо надати вмотивовані пояснення. Якщо втрата пов'язана з воєнними діями, переїздом з окупованих територій тощо, це може стати підставою для зупинення перевірки до моменту відновлення доступу до документів або підтвердження їх знищення (Податковий кодекс України, п.п. 69.2-1 підрозд. 10 розд. ХХ).

Відсутність боргів в електронному кабінеті є позитивним фактором, але не гарантує відсутності порушень, які можуть бути виявлені лише під час перевірки. Після припинення ФОП відповідальність за зобов'язаннями, що виникли під час підприємницької діяльності, залишається за фізичною особою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!