Податкові наслідки для ФОП, який працює з-за кордону

Такого ФОПа не можуть перевести на ЗС, оскільки він не порушує умов перебування на 3 групі ЄП.

ФОП на ЄП може надавати послуги онлайн і при цьому не проживати в Україні постійно. Такий ФОП все одно є податковим резидентом України, тому йому нічого не загрожує.

Не можуть бути платниками ЄП нерезиденти (п. 291.5.7 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 А ФОП, який зареєстрований в Україні є резидентом України не залежно від місця його проживання.

Якщо ФОП зареєстровано в Україні, то він є податковим резидентом України і повинен оподатковувати в Україні всі доходи отримані і в Україні і за кордоном

Але якщо ФОП проживає в Польщі більше ніж 183 дні, то він отримує статус податкового резидента Польщі також. Правила уникнення подвійного оподаткування доходів в Україні та Польщі визначені у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 А також у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею.

Однак, за загальним правилом, доходи отримані українськими ФОПами, податки з яких сплачені в Україні, повторно не оподатковуються у країнах перебування цих ФОПів. Але для цього українському ФОПу потрібно буде отримати довідку в ДПС України про статус податкового резидента України. В такому випадку, в Польщі він буде сплачувати податки лише з доходів отриманих у Польщі і не буде повторно оподатковувати у Польщі доходи отримані як ФОП в Україні.

Але для того, щоб в Україні не оподатковувати доходи отримані у Польщі (якщо такі доходи будуть) повторно фізособа повинна буде отримати у податковому органі Польщі довідку про суму отриманого доходу від офіційного працевлаштування і суму сплачених податків у Польщі. Таку довідку потрібно легалізувати у консульстві України в Польщі.

Також такий ФОП як фізособа повинен буде подати в Україні декларацію про майновий стан та доходи за звітний рік, відобразити у ній доходи отримані у Польщі на підставі цієї довідки. Якщо податок сплачений у Польщі є вищим ніж 18 %, то ФОП не сплачує в Україні ПДФО 18 % з такого доходу. Але сплачує ВЗ 5 %, оскільки такого податку немає у Польщі і не відбувається взаємне зарахування сплачених податків. У складі такої декларації фізособа також подає довідку про доходи отримані у Польщі.

Якщо такої довідки не буде, то фізособа повинна буде повторно оподаткувати в Україні всі доходи отримані у Польщі, оскільки вона є податковим резидентом України також.

Про правила оподаткування доходів від комерційної діяльності можна прочитати у угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею у розділі «Довідники» за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#Text

Тому, ФОпа зареєстрованого в Україні можна не закривати!

Раді допомогти, звертайтесь ще!