Як правильно визначити податкове резиденство для ФОП

Так, правомірна.

Така фізособа може зареєструватись як ФОП в Україні навіть фактично перебуваючи за межами України.

Якщо фізособа буде зареєстрована як ФОП, то вона буде податковим резидентом України і повинна буде сплачувати в Україні всі податки від підприємницької діяльності, а також з доходів отриманих за кордоном, крім допомоги, яка надається українцям, які отримали тимчасовий прихисток у країні перебування на період воєнного стану в Україні.

Але якщо фізособа проживає в Литві більше ніж 183 дні, то вона отримує статус податкового резидента Литви також. Правила уникнення подвійного оподаткування доходів в Україні та Литві визначені у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 А також у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Литвою.

Однак, за загальним правилом, доходи отримані українськими ФОПами, податки з яких сплачені в Україні, повторно не оподатковуються у країнах перебування цих ФОПів. Але для цього українському ФОПу потрібно буде отримати довідку в ДПС України про статус податкового резидента України. В такому випадку, в Литві він буде сплачувати податки лише з доходів отриманих у Литві і не буде повторно оподатковувати у Литві доходи отримані як ФОП в Україні.

Але для того, щоб в Україні не оподатковувати доходи отримані у Литві (якщо такі доходи будуть) повторно фізособа повинна буде отримати у податковому органі Литви довідку про суму отриманого доходу від офіційного працевлаштування і суму сплачених податків у Литві. Таку довідку потрібно легалізувати у консульстві України в Литві.

Також такий ФОП як фізособа повинен буде подати в Україні декларацію про майновий стан та доходи за звітний рік, відобразити у ній доходи отримані у Литві на підставі цієї довідки. Якщо податок сплачений у Литві є вищим ніж 18 %, то ФОП не сплачує в Україні ПДФО 18 % з такого доходу. Але сплачує ВЗ 5 %, оскільки такого податку немає у Литві і не відбувається взаємне зарахування сплачених податків. У складі такої декларації фізособа також подає довідку про доходи отримані у Литві.

Якщо такої довідки не буде, то фізособа повинна буде повторно оподаткувати в Україні всі доходи отримані у Литві, оскільки вона є податковим резидентом України також.

Про правила оподаткування доходів від комерційної діяльності можна прочитати у угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Литвою у розділі «Довідники» за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/440_004#Text

Раді допомогти, звертайтесь ще!