Коректне відображення лікарняних у звіті ЄСВ: нюанси

Якщо виплату лікарняних в жовтні здійснювали по строку виплати зарплати за вересень, то в 4ДФ вересня зазначайте й нарахування й виплату лікарняних в гр.3а та гр.3 як й зарплату за вересень.

Ця норма визначена в п.4 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099:

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

А лікарняні з метою оподаткування ПДФО прирівнюються до зарплати (пп.169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914).

Якщо виплата лікарняних була після визначеного строку виплати зарплати за вересень- в 4ДФ вересня зазначайте тільки нарахування лікарняних- в гр.3а (разом з зарплатою вересня), в 4ДФ жовтня- виплату лікарняних в гр.3 (разом з виплаченою зарплаою жовтня). Податки відповідно- в вересні нарахування в гр.4а та гр.5а, в жовтні- оплату в гр.4 та гр.5

Раді допомогти, звертайтесь ще!