Зміни в групах ФОП: звітність та податки за 2025 рік

ФОП потрібно подати декларацію по єдиному податку за "9 місяців 2025".

Після переходу на 3 групу з 01.07.2025 ФОП подав декларацію по єдиному податку за "Півріччя 2025" за формою F0103309. Додаток 1 у складі декларації не подається, він буде заповнюватись в цілому за 2025 рік та подаватись у складі річної декларації.

Тепер ФОП подає декларацію за звітний період "9 місяців 2025" до 10.11.2025 за формою F0103309.

В декларації за 9 місяців та Рік потрібно буде окремо заповнювати розділ ІІІ з показниками діяльності на 2 групі, розділ ІV з показниками діяльності у періоді перебування на 3 групі ЄП, а загальний обсяг доходу буде зазначатись в рядку 08 декларації. Таким чином по рядку 08 сам ФОП і ДПС контролюють річну суму ліміту доходу.

Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.05: Фізична особа – підприємець – платник єдиного податку (першої – третьої груп), яка протягом року самостійно прийняла рішення про зміну групи платника єдиного податку, в т. ч. з IV кварталу звітного року (незалежно від нової обраної першої – третьої групи платника єдиного податку), подає до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація) наростаючим підсумком у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, в якій заповнює відповідні розділи Декларації для відповідної групи платника єдиного податку, на якій перебував такий платник https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36781

ФОП 3 групи сплачують 5% ЄП від доходу та 1% ВЗ. Суми податків за 3 квартал 2025 р. розраховуються в декларації.Задекларовані суми потрібно сплатити протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації, тобто до 19.11.2025 р. (п. 295.3 ПКУ).

ЄСВ "за себе" сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ. У разі якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним, святковим або неробочим днем. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 201.04.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36453

Отже, граничний термін сплати ЄСВ за 3 квартал 2024 р. - 20.10, але краще сплатити до 17.10.2025 року.

Нагадаємо загальні правила звітування та сплати єдиного податку для ФОП 3 групи 5%:

1. Для платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є квартал відповідно до норми п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік.

2. Строк подання декларації - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.296.3 ПКУ). Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).

3. Єдиний податок за ставкою 5% та ВЗ за ставкою 1% сплачують протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації (п. 295.3 ПКУ). Отже, граничними термінами сплати ЄП та ВЗ за періоди 2025 року є відповідно 19.05.2025, 19.08.2025, 19.11.2025, 19.02.2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!