Податки для новоствореного ФОП: що потрібно знати

ФОП буде на 2 групі з 01.11.2025 року.

В місяці реєстрації ФОП перебувають на загальній системі оподаткування, така особливість обрання 1-2 групи ЄП. Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256

Якщо ФОП не буде здійснювати діяльність у жовтні 2025 року, то податки сплачувати не потрібно. ФОП на загальній системі оподаткування при відсутності доходу не сплачують ПДФО, ЄСВ та ВЗ. Тому зазвичай ФОП просто чекають початку наступного місяця і починають працювати, коди вже будуть на 2 групі ЄП.

З 01.01.2021 р. діє норма п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464 "Про ЄСВ" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20240903#n169 відповідно до якої ФОП на загальній системі оподаткування у разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Ключова фраза в цій нормі "має право", тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку - немає. Отже, якщо доходу немає, то ЄСВ можна не сплачувати. Якщо ФОП хоче страховий стаж- тоді за цей місяць потрібно сплатити ЄСВ у повній сумі- 1760,00 грн.

Щодо сплати ПДФО та ВЗ. У ФОП на загальній системі оподаткуванню підлягає чистий дохід (доходи мінус витрати, які мають бути підтверджені документально). З суми чистого доходу сплачується 5% військового збору, 18% ПДФО, та 22% ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі не працював, то відповідно і військовий збір сплачувати не потрібно, немає доходу= немає податків.

Після набуття статусу платника єдиного податку з 01.10.2025 року сплата ЄП, військового збору та ЄСВ для ФОП становиться обов'язковою.

Мінікурс для новостворених ФОП які податки потрібно платити та як звітувати у місяці реєстрації https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

ФОП не обов'язково звільнятись з основного місяця роботи.

Так, вона має пільгу. ЄСВ за неї сплачує собез.

Є позиція ДПС, узгоджена з Мінфіном.

Ця позиція закріплена в ЗІР, категорія 201.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43515

Що написано у п.1 ст.4 Закону №2464:

1) роботодавці:

підприємства, установи, організації, фізичні особи, які використовують найману працю, військові частини та органи, які виплачують грошове забезпечення, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами, допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства для таких осіб:

осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини, усиновленні дитини;

Тобто з метою сплати ЄСВ органи , які призначають допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку вважаються роботодавцями для осіб, які отримують таку допомогу. І якщо вони сплачують за них мінімальний ЄСВ, то ФОП ЄСВ "за себе"- не сплачує. При цьому, наявність чи відсутність доходів у таких фізичних осіб – підприємців не впливає на факт наявності пільги зі сплати єдиного внеску.

Також ми давали запит на ДПС, вони підтвердили звільнення від сплати ЄСВ "за себе". Навіть якщо ФОП буде продовжувати працювати та отримувати дохід.

Головне- щоб за ФОП собез сплачував в бюджет ЄСВ у сумі 1760,00 грн. Це можна перевірити з Довідки ОК-5 чи ОК-7.

З текстом відповіді можна ознайомитись тут https://7eminar.ua/news/11977-novii-zakon-i-jesv-ci-moze-zinka-fop-ne-splacuvati

Після звільнення з попереднього місця роботи пільга не втрачається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!