Чи потрібно подавати декларацію ФОП з нульовими доходами

Радимо ФОП подавати нульові декларації по єдиному податку.

ФОП може не подавати «нульову» декларацію за періоди 1 квартал, півріччя та 9 місяців, проте річну декларацію потрібно подати в будь-якому випадку.

ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40641 роз'яснює, що ФОП 3 групи можуть не подавати декларації за відсутності доходів та об'єктів оподаткування за періоди І кварталу, півріччя та 9 місяців поточного року. Якщо платники єдиного податку третьої групи декларували доходи протягом будь-якого кварталу поточного року, то такі доходи знову повинні бути відображені в Декларації за звітний рік без сплати єдиного податку.

Попри офіційну позицію податкової щодо можливості не подавати «нульові» декларації, ми рекомендуємо все ж таки подавати їх. Існують суттєві ризики у разі неподання декларації, навіть якщо діяльність не здійснювалась:

По-перше, це забезпечить коректний облік строків давності. Строки давності в податковому законодавстві мають критичне значення для підприємців. Розглянемо детальніше, чому подання декларації, навіть «нульової», впливає на облік цих строків:

Згідно з Податковим кодексом України, загальний термін давності для податкових перевірок становить 1095 днів (3 роки) з дня подання декларації. Однак, якщо декларація не була подана взагалі, цей строк не починає відлік.

Це означає, що:

При поданій декларації:

- чітко визначається початок відліку строку давності,
- після спливу 1095 днів податкова не може проводити перевірки за цей період,
- ФОП має документальне підтвердження відсутності діяльності у певному періоді.

При неподаній декларації:

- строк давності не починається,
- податкова служба зберігає право на перевірку необмежений час,
- виникає ризик додаткових перевірок у майбутньому,
- складніше довести відсутність діяльності у минулих періодах.

Важливо розуміти, що відсутність декларації створює «білу пляму» в податковій історії підприємця. Це може призвести до того, що через кілька років, коли документи та обставини вже важко відновити, податкова служба може ініціювати перевірку цього періоду. У такому випадку доведення відсутності господарської діяльності може стати проблематичним.

Як звітуватись новоствореним ФОП ми розповідали на мінікурсі https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

Декларація подається протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу- до 10.11.2025 р.

Щодо сплати податків "за себе".

ЄП та ВЗ. Якщо ФОП не отримував кошти, то сплачувати податки не потрібно. ФОП 3 групи сплачують від доходу 5% ЄП та 1% ВЗ, відповідно немає доходу=немає податків.

ЄСВ. Якщо ФОП не відноситься до пільгових категорій, то ЄСВ "за себе" потрібно сплачувати. Пільгові категорії: це пенсіонери, особи з інвалідністю, будь який роботодавець сплачує за ФОП ЄСВ у розмірі, не менше мінімального.

ФОП є платником єдиного податку з дати державної реєстрації, тому за вересень потрібно сплатити ЄСВ у повній сумі- 1760,00 грн., пропорційної сплати ЄСВ не передбачено законодавством.

Раді допомогти, звертайтесь ще!