Продаж специфічного обладнання: облік ПДВ і податку на прибуток

Податкові зобов'язання з ПДВ доведеться нарахувати виходячи з ціни придбання цього обладнання, а не з низької договірної ціни. Мінбаза оподаткування визначається пп. 188.1 ПКУ, і дорівнє покупцній вартості. Для цього складаються дві податкові накладні. ОДна на договірну вартість (при даруванні за нульовою вартістю - нульова), друга - на себе (дані покупця- свої дані), ознака невидачі 15, на різницю між договірною вартістю та мінбазою (у разі дарування - фактично на всю суму покупної вартості).

При продажу нижче ціни придбання - відображається збиток від цієї операції, який зменшить фінансовий результат до оподаткування. Спеціальних податкових різниць для продажу товарів нижче собівартості не передбачено.

При даруванні - у бухгалтерському обліку дохід не визнається, а вартість безоплатно переданого обладнання списується на інші операційні витрати (наприклад, Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності»).

Коли відбувається дарування, для платників податку на прибуток, що застосовують різниці - можуть виникнути такі різниці в деяких випадках (залежить від статусу контрагента, якому здійснено дарування)

Фінансовий результат до оподаткування потрібно буде збільшити на вартість таких безоплатно переданих товарів, якщо отримувач не є платником податку на прибуток (крім фізичних осіб) або є платником за нульовою ставкою (Податковий кодекс України, пп. 140.5.10). Також застосовується різниця для подарунків неприбутковим організаціям у розмірі, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року (Податковий кодекс України, пп. 140.5.9).

Для підприємств без різниць - все відбуваєься згідно бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!