За визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;..."

Отже, за консультаційними послугами для нерезидента місце постачання = місце реєстрації замовника. Об’єкта оподаткування ПДВ не виникає.

Тому Ви не нараховуєте на ці послуги ПДВ, не складаєте ПН, але маєте показати ці послуги в ряд. 5 декларації з ПДВ і в таблиці 1 додатку Д4 до декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!