Розглянемо Ваші запитання.

1. Уточнюючі Податкові розрахунки. За кожен помилковий місяць треба подати Податковий розрахунок з типом "Уточнюючий" та 4ДФ до нього. У заголовній частині Податкового розрахунку заповнюємо рядки 01—05, а в рядку 064 проставляємо позначку, що подаємо 4ДФ з відомостями про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО та ВЗ.

У 4ДФ заповнюємо «шапку». Далі працюємо лише з інформацією, яку потрібно відкоригувати (додати/видалити). Рядочки з правильною інформацією до коригуючої звітності потрапити НЕ повинні.

У табличній частині 4ДФ застосовуємо принцип «Ознака (0, 1)». Тобто щоб виправити помилкові відомості формуємо два рядки:

— в одному повністю повторюємо інформацію з помилкою та в графі 10 проставляємо «1»— рядок на виключення;

— у другому — вказуємо правильну інформацію та в графі 10 зазначаємо «0»— рядок на введення.

2. Відповідальність. Виправлення помилки в реєстраційному номері облікової картки фізособи призводить до зміни платника податків. Проте штрафу за п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 можна уникнути, якщо помилку в реєстраційному номері виправити самостійно. Це прямо зазначено в п. 119.3 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!