Виправлення бухгалтерського обліку після ліквідації контрагента у 2025 році

Ст.на 01.09.2025 у б\о п-ства обліковув.кредит.заборг.перед контраг.-юрид.особою ,який є резид.-платн. ПДВ,за отримані ,але не оплач.товари в сумі 300 тис.грн у т.ч ПДВ-50 тис.грн(товари було отрим.у 2023р,податк.кредит з ПДВ було відобр.в місяці отрим.товарів на підст.ПН ,вчасно зареєстр. ЄРПН).у вересні 2025 бухг.виявив ,що в листоп.2024 р.цього контр.було ліквідовано,отже,заборгов.потр. було списати в періоді ліквідації,що не зробили.На дату виявл.помилки подали уточн. до деклар.з прибутку за 2024 р та до декл.з Пдв за лист.2024р.і показав наслідки в б\о.До виправл.помилки р.Балансу 1420 станом на поч 2025 дорів.100 тис.грнЧому має дорівн.знач.цього рядка на поч 2025р після випр.помилки

ТК

Тамара, консультант

експерт

06.10.2025 | 13:54

Очікує відповідь

Судячи із запитання, 350 тис. грн.

У запитанні вказано, що Ви зараз, по суті, досписуєте кредиторську заборгованість, яку мало бути списано ще в 2024 р. У зв'язку з цим, це треба робити за правилами п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Там сказано, що виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Отже, в означеному разі Вам треба скласти бухдовідку, вказати в ній причину помилки та зробити записи: Дт 631 Кт 44 на суму 300 тис грн (списано безнадійну заборгованість) та Дт 44 Кт 64 на суму 50 тис грн (донараховано "компенсаційний" ПДВ, який треба було показати під час списання заборгованості).

У підсумку на початок 2025 р. сума Вашого нерозподіленого прибутку (графа 3 рядка 1420 форми № 1) має складати 350 тис грн (100 тис грн + 300 тис грн - 50 тис грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано