Облік депозиту з щомісячними відсотками: нюанси бухгалтерії підприємства

Якщо умови договору та можливість вільного зняття коштів без значної втрати дохідності дозволяють класифікувати депозит як вклад на вимогу (або еквівалент грошових коштів), то проведення такі.

Розміщення коштів:

Дт 313 (або 351 «Еквіваленти грошових коштів», якщо строк до 3 місяців та відповідає критеріям)
Кт 311
Щомісячне нарахування відсотків:

Дт 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»
Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності»

Отримання відсотків на поточний рахунок:

Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
Кт 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»

Коли визнавати дохід від відсотків
Відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", п. 20, проценти визнаються доходом у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.

Це означає, що ви повинні нараховувати дохід від відсотків щомісяця на останній день місяця, а не в момент отримання коштів. Для розрахунку суми вам необхідно отримати від банку виписку або інший документ, що підтверджує суму нарахованих відсотків за період.

Якщо відмовляють у наданні довідки, можна порахувати самостіно і оформити бухдовідку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!