Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Відображення витрат на мобільний зв'язок під час відпустки за кордоном
На підприємстві ТОВ працівник будучі у відпустці за кордоном користувався корпоративною карткою мобільного зв'язку. Підкажіть як відобразити такі витрати в бухгалтерському обліку?
Витрати на мобільний зв'язок, понесені працівником під час відпустки, не вважаються пов'язаними з господарською діяльністю.
Використання корпоративних ресурсів, зокрема мобільного зв'язку, має бути пов'язане з господарською діяльністю підприємства. Оскільки відпустка — це час відпочинку, а не виконання трудових обов'язків, витрати, понесені в цей період, за замовчуванням вважаються особистими.
Виходячи з цього, існують такі варіанти обліку цих витрат:
Варіант 1. Працівник компенсує вартість послуг
Це найпростіший і безподатковий спосіб врегулювання ситуації.
Працівник пише заяву з проханням утримати вартість послуг зв'язку з його заробітної плати або вносить кошти до каси/на рахунок підприємства.
У бухгалтерському обліку операція відображається так:Нарахування заборгованості працівника: Дт 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» — Кт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» (або Кт 311, якщо оплата була з поточного рахунку).
Погашення заборгованості: Дт 301 «Готівка в національній валюті» або Дт 661 «Розрахунки за заробітною платою» — Кт 377.
Варіант 2. Визнання витрат додатковим благом працівника
Якщо працівник не компенсує витрати, підприємство повинно визнати їх додатковим благом.
Оподаткування: Вартість послуг мобільного зв'язку включається до загального місячного оподатковуваного доходу працівника як дохід, отриманий у негрошовій формі (Податковий кодекс України, пп. «е» пп. 164.2.17).ПДФО: База оподаткування для ПДФО збільшується на «натуральний» коефіцієнт, який у 2025 році становить 1,21951 (100 / (100 - 18)). Сума ПДФО утримується за ставкою 18%.
Військовий збір (ВЗ): Утримується за ставкою 5% від вартості послуг без застосування «натурального» коефіцієнта.
Бухгалтерський облік:Списання вартості послуг на інші операційні витрати: Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» — Кт 685 (або Кт 311).
Нарахування доходу працівнику та утримання податків: Дт 661 — Кт 641/ПДФО, Кт 642/ВЗ.
Відображення доходу у вигляді додаткового блага в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ознакою доходу «126».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку
Є відповідь АІ
Оформлення директора як водія: обов'язки, ставка та сумісництво
Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі
Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі
Є відповідь АІ
Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси
Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати
Запит на наявність посадової інструкції для лікаря-стоматолога
Є відповідь АІ
Порядок включення РК та ПН у декларацію з ПДВ
Є відповідь АІ
Ліміт ФОП: врахування доходів з розрахункового та карткового рахунків
Скажіть будь ласка , фоп 2 група , має відкритий розрахунковий рахунок фопа , і відкритий картковий рахунок фіз особи . В ліміт Фопа включається тільки сума , яка надійшла на розрахунковий рахунок фопа , а сума яка надійшла на картковий рахунок фіз особи ні…
Директор на лікарняному: як підписати документи без ЕЦП
Є відповідь АІ
Як правильно списувати паливо при несправному спідометрі навантажувача
Звітність про внески: ФОП з працівниками та інвалідністю у 2026 році
Право на використання кредиту ПДВ у міжнародному проекті допомоги
Є відповідь АІ
Медичне страхування працівників: можливості та податкові наслідки для підприємства
Як правильно розрахувати середню зарплату для відпускних працівника
Є відповідь АІ
Коли можна повторно бронювати працівника після звільнення
Оподаткування відсотків з депозиту для ФОП третьої групи
Оплата від державного казначейства: чи потрібно нараховувати ПДВ
Чи може фізична особа здавати в оренду більше приміщень
Податкові наслідки безоплатного міжнародного перевезення товарів підприємством
Чи буде виникати заборгованість перед…
