Так, необхідно скласти акт інвентаризації та списати зіпсований товар до складу інших операційних витрат, при цьому нарахувавши «компенсуючі» ПЗ з ПДВ на вартість придбання, а в податковоприбутковому обліку застосовуються тільки бухгалтерські правила без спеціальних різниць.

Фіксація факту псування. Відповідно до п. 7 розд. I та п. 4.4 розд. III Положення № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n16, факт виявлення зіпсованого товару є підставою для проведення інвентаризації.

Комісія складає окремий опис із зазначенням кількості, ступеня псування, причин та пропозицій щодо списання.
На підставі протоколу керівник затверджує рішення про списання (пп. 1, 2 розд. IV Положення № 879).

Бухгалтерський облік списання. Оскільки зіпсований товар не відповідає критеріям активу (п. 5 НП(С)БО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o15), його списують до складу інших операційних витрат: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» - Кт 28 «Товари». Витрати на утилізацію відносять до Дт 949 (п. 27 НП(С)БО 9, п. 5.7 Методрекомендацій № 2). Сума збитку одночасно відображається на забалансовому рахунку 072 до моменту встановлення винних (п. 27 НП(С)БО 9).

Податок на прибуток. ПКУ не передбачає податкових різниць при списанні зіпсованих товарів (ст. 134 ПКУ).
Тобто у податковому обліку підприємство повністю орієнтується на бухоблікові правила - списання потрапляє у витрати. Якщо буде встановлено винну особу, дохід (Дт 375 - Кт 716) збільшить фінрезультат і, відповідно, об’єкт оподаткування.

ПДВ. Оскільки товар списується без використання в госпдіяльності, підприємство зобов’язане нарахувати «компенсуючі» ПЗ з ПДВ за пп. «г» п. 198.5 ПКУ. Базою оподаткування є вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
ПН складається не пізніше останнього дня місяця списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!