☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як правильно обліковувати старі залишки друкованої продукції
У бухобліку їх можна списати так: Дт 947 Кт 26.
Встановлення факту псування цінностей - це обов'язкова підстава для проведення інвентаризації (п. 7 р. I Положення № 879 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n17). Тому треба видати наказ про проведення інвентаризації, її обсяг та строки. На підставі проведеної інвентаризації оформити відповідно інвентаризаційні відомості, звіряльні відомості і протокол інвентаризації. Далі можна оформити акт на списання зіпсованих цінностей і на його підставі зробити в бухобліку запис: Дт 947 Кт 26.
У прибутковому обліку таку операцію слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ не передбачено ніяких спецправил (в т.ч. податкових різниць) щодо таких операцій. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4874/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "Положеннями Кодексу не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування по операціях зі списання непридатної для використання сировини. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування".
Щодо ПДВ, то у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344 податківці вказували: "оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)".Тож, загалом під час списання активів слід нарахувати компенсуючий ПДВ. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641. І ці витрати в прибутковому обліку теж слід враховувати суто за правилами бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Обмеження ЄСВ при звільненні та новому прийнятті працівника
Звітність по ЄСВ для ФОП: нові терміни та правила подачі
Порядок зняття з обліку члена фермерського господарства та декларації
Є відповідь АІ
Звітність ФОП: перехід між групами єдиного податку у 2026 році
Порядок заповнення декларації єдиного податку 3 групи для юр. осіб
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримати лікарняний, працюючи на ТОВ
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Імпорт товарів ФОП на другій групі: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Актуальна інструкція заповнення декларації єдиного податку для юр осіб
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Необхідні КВЕД та документи для організації психологічного івенту
Вказівка бенефіціара-директора у договорі фінансової допомоги ТОВ
Сільгоспвиробники: реалізація гороху за звичайною ставкою ПДВ 20%
Оподаткування гранту для фізособи при відкритті ФОП
Коригування ПДВ при поверненні зайвої оплати покупця
Є відповідь АІ
Правила нарахування зарплати працівнику з військовим обліком та бронюванням
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримувати доходи на звичайну картку
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД та призначення платежу для брокерської діяльності ФОП
Є відповідь АІ
