Правильність формування проводок при продажу через наложений платіж

Пропонуємо більш коректну схему бухгалтерських проводок.

Цей підхід чітко розділяє заборгованість покупця та розрахунки з фінансовим посередником ("НоваПей"), використовуючи рахунок 333 «Грошові кошти в дорозі», що є стандартною практикою для операцій еквайрингу та подібних платежів.

Приклад: Продано товар вартістю 1200 грн (у т.ч. ПДВ 200 грн). Собівартість — 700 грн. Комісія "НоваПей" — 30 грн.

Етап 1. Відвантаження товару та визнання доходу На дату передачі товару "Новій пошті" ви визнаєте дохід та дебіторську заборгованість покупця. На цю ж операцію ви формуєте фіскальний чек з формою оплати «кредит» або «післяплата».

Визнано дохід від реалізації:

Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
Кт 702 «Дохід від реалізації товарів»
Сума: 1200 грн
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ:

Дт 702 «Дохід від реалізації товарів»
Кт 641 «Розрахунки за податками» (субрахунок ПДВ)
Сума: 200 грн
Списано собівартість реалізованого товару:

Дт 902 «Собівартість реалізованих товарів»
Кт 281 «Товари на складі»
Сума: 700 грн
Етап 2. Отримання реєстру від "НоваПей" та зарахування коштів Коли "НоваПей" надсилає вам реєстр про оплату, заборгованість покупця закривається, і виникає заборгованість фінансового посередника перед вами. Ці кошти вважаються «в дорозі».

Відображено отримання коштів від покупця через посередника (на підставі реєстру):

Дт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
Сума: 1200 грн
Зараховано кошти від "НоваПей" на поточний рахунок (за мінусом комісії):

Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
Кт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Сума: 1170 грн (1200 - 30)
Відображено комісію "НоваПей" у складі витрат:

Дт 93 «Витрати на збут» (або 92 «Адміністративні витрати»)
Кт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Сума: 30 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!