Як правильно відобразити повернення передплати ФОП в звітності

В Додатку 4ДФ суми по ФОП показуються по факту подій.

В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці, тобто це суми, сплачені ФОП у звітному місяці. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Тому для виправлення ситуації потрібно подавати Звітний Податковий розрахунок за серпень 2025 рік, хоча із запізненням.

Роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893617.html

Повернута сума показується в Додатку 4ДФ за вересень з мінусом.

Так як в Додатку 4ДФ за серпень 2025 року Ви показали виплату доходу на користь ФОП в графі 3, тоді в місяці повернення коштів - в Додатку 4ДФ за вересень 2025 року потрібно показати суму повернення з мінусом, тобто графа 3 - сума повернення коштів із знаком "-", графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Податківці в ЗІР, категорія 103.25, наголошують: у разі повернення фізичною особою – підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42495

Отже, в Додатку 4ДФ за серпень 2025 у Вас мало бути таке заповнення: графа 3а-0,00, графа 3-100000,00, графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Заповнення Додатку 4ДФ за вересень 2025: графа 3а-80000,00, графа 3- "-20000,00", графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Раді допомогти, звертайтесь ще!