При здійсненні готівкових розрахунків обов’язково мають бути розроблені та затверджені: касова книга, наказ про встановлення ліміту каси, договір про повну матеріальну відповідальність із касиром, а також внутрішні положення про порядок оприбуткування та використання готівки згідно з Положенням №148 НБУ від 29.12.2017.

Основним нормативним документом, який регламентує касову дисципліну, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі - Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text).

Відповідно до цього Положення та практики застосування, на підприємстві (ТОВ) при готівкових розрахунках мають бути:

Касова книга - обов’язкова для всіх підприємств, навіть якщо використовується РРО/ПРРО (п. 11 Положення № 148).

Наказ керівника про встановлення ліміту залишку готівки в касі (п. 50 розд. V Положення № 148). Якщо ліміт не встановлений, він вважається нульовим.

Наказ (або внутрішнє положення) про порядок оприбуткування готівки (п. 12 розд. ІІ Положення № 148). Це може бути окремий документ або частина облікової політики.
Договір про повну матеріальну відповідальність із касиром (п. 44 Положення № 148). Керівник також зобов’язаний ознайомити касира під підпис із Положенням № 148.

Посадова інструкція касира - з визначенням його обов’язків та відповідальності.

Договір з банком про порядок і строки здавання готівки (п. 50 розд. V Положення № 148).

Документи щодо організації касових операцій у відокремлених підрозділах (якщо вони є) - порядок ведення касових книг, зберігання Z-звітів, використання КОРО чи РРО.

Наказ про проведення інвентаризацій каси - із призначенням комісії та оформленням акту за результатами перевірки (розд. IV Положення № 148).

Таким чином, для належного дотримання касової дисципліни ТОВ повинне мати пакет внутрішніх документів (накази, положення, договори) та обов’язково вести касову книгу і встановлювати ліміт залишку готівки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!