Списання дебеторської заборгованості без первинного документа в обліку

заключен трехсторонний договор об оказании услуг -плательшиком в этом договоре является наше предприятие . Исполнитель- госпредприятие лаборатория ,Заказчик -воинская часть . После выполнения работ по договору Исполнитель отказался нашему предприятию выдать трехсторонний акт выполненных услуг . Оплата по этому договору отражена по Д-т 631 счета .,т.е исполнитель нам должен . Как в этом случае закрыть эту дебеторскую задолженность ? Какие проводки в учете необходимо сделать в случае трехстороннних отношений у предприятия плательшика ? Плательшик как третье лицо по этому договору не получает налогового кредита ,а на затраты имеет право ? если нет то какие тогда проводки в учете ?

ОК

Ольга, консультант

експерт

30.09.2025 | 17:00

Відповідь надано

У Нового боржника (Вашого підприємства) в бухобліку переведення боргу відображається так:

Дт 377 Кт 685 - прийняли борг військової частини на себе

Дт 685 Кт 311 - заплатили суму лабораторії

Дт 311 Кт 377 - колись отримаєте кошти від первісного боржника.

Якщо кошти Вам повертати не будуть, то в обліку Д-т 949 К-377 – списали на витрати оплату.

ПДВ наслідків у Вас не буде, адже підписання договору переуступки боргу не змінює склад сторін ПДВ – відносин. У випадку тристороннього договору ПН з боку продавця (лабораторії) потрібно буде скласти на покупця (військову частину).

Саме ці сторони є суб'єктами ПДВ-відносин. Наявність іншого платника (Вашого підприємства) в 3-сторонньому договорі на ПДВ-відносини не впливає.

Відповідне роз’янення надає також ДПС у категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753, а саме: "Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НД

Данкевич Наталя Михайлівна

27.05.2026 | 19:30

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано