Чи потрібно проводити фінмоніторинг для клієнтів ФОП без доступу

На нашу думку, ФОП-бухгалтер не зобов’язаний ставати на облік у Держфінмоніторингу, якщо надає лише консультаційні або разові послуги без доступу до рахунків і первинних документів клієнтів.

Згідно з Законом №361 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n753 та Положенням №282 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1071-24?find=1&text=%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D1%96%D1%80#n2, фізичні особи-підприємці, які надають послуги з бухгалтерського супроводу, подання звітності або консультування, можуть вважатися спеціальними суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Проте, обов’язок ставати на облік у Держфінмоніторингу виникає лише тоді, коли:

ФОП має доступ до фінансових операцій клієнта (наприклад, до банківських рахунків),

веде облік на основі первинних документів,

або надає консультаційні послуги з питань оподаткування на постійній основі.

Якщо ж діяльність бухгалтера обмежується разовими послугами без доступу до рахунків та первинних документів, або виключно консультаціями загального характеру, і це чітко прописано в договорі - реєструватися як СПФМ не обов’язково.

Водночас, для мінімізації ризиків штрафів, рекомендується укладати письмові договори, де чітко визначені межі послуг; не отримувати первинні документи та не мати доступу до рахунків; за можливості, уникати участі у господарських операціях клієнта.

Більш детально можна переглянути статтю Фінмоніторинг для бухгалтера, аудитора та податкового консультанта на сервісі за посиланням: https://7eminar.ua/news/1159-finmonitoring-dlya-buxgaltera-auditora-ta-podatkovogo-konsultanta

Раді допомогти, звертайтесь ще!