Хронологія бухгалтерських документів: дата податкового кредиту та авансового звіту

Якщо працівнику аванс не видавався, а тільки була видана картка для оплати ТМЦ за окремим дорученням, то це не є видача авансу.

Якщо використовується банківська картка не працівника, а корпоративна, то перерахування коштів на неї не означає видачу авансу. Отриманими будуть вважитися лише ті кошти, які були зняті з корпоративної платіжної картки (лист ГУ Міндоходів у м. Києві від 19.09.2013 № 4456/10/26-15-11-01-06).

Щодо податкового кредиту, то відповідно до п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника;

дата отримання платником податку товарів/послуг.

У випадках, коли купівля здійснена через підзвітну особу, згідно з п. 201.11 ПКУ дата виникнення ПК за такими операціями — це дата складання звіту про використання коштів (в минулому авансового звіту), якщо документи додаються до нього.

Тому, якщо застосовуєте п. 201.11 ПКУ (витрати через підзвітну особу), то дата ПК — 20.09 (дата авансового звіту), за умови що документи додаються до звіту

Раді допомогти, звертайтесь ще!