Первісний кредитор (продавець).

Для продавця ця операція є звичайною реалізацією. У випадку тристороннього договору ПН з боку продавця потрібно складати на Покупця. Саме ці сторони є суб'єктами ПДВ — відносин.

Наявність іншого платника в 3-сторонньому договорі ні на що не впливає. Відповідне роз’янення надає також ДПС у категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 , а саме: "Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

Тобто, первинний кредитор на дату відвантаження товару нараховує зобов’язання з ПДВ і складає на ім’я покупця податкову накладну. Подальші операції з відступлення права вимоги на його ПДВ-облік не впливають.

Новий кредитор.

ПДВ-обліку фактично немає. Адже в нового кредитора відсутнє постачання товару (тобто об’єкт обкладення ПДВ), а отримані грошові кошти від боржника — це погашення зобов’язань за постачання товару, що мало місце в першого кредитора, а не в нового.

Боржник

Дт 281 Кт 631 – отримано товар від постачальника
Дт 644/1 Кт 631, Дт 641/ПДВ Кт 644/1 - відображено ПК за отриманою від первісного кредитора ПН
Дт 631 Кт 685 - підписано договір переведення боргу
Дт 685 Кт 311 – коли погасите заборгованість

Податок на прибуток

Визначення фінрезультату відбувається за даними бухобліку. Податкові різниці ПКУ не передбачені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!