Якщо власник підприємства бажає, щоб у певній країні був відділ, який вирішує всі організаційні та правові питання стосовно товарів та послуг, йому доцільно відкрити представництво (філію).

Дохід, отриманий від консультаційних послуг, які надаватиме засновник з-за кордону, є доходом українського ТОВ. Якщо загальна сума від операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, за останні 12 календарних місяців перевищить 1 млн грн, ваше ТОВ буде зобов'язане зареєструватися платником ПДВ (Податковий кодекс України, п. 181.1).

Бухгалтерський облік діяльності зарубіжної філії ведуть з урахуванням вимог НП(С)БО 21.

Доходи, отримані резидентом України із джерел за межами України, враховують при визначенні його об’єкта та/або бази оподаткування в повному обсязі. Водночас філія напевно зареєстрована і сплачує деякий аналог податку на прибуток у країні перебування. У наявності подвійне оподаткування доходів, отриманих підприємством через філію.

Але законодавці врахували цю проблему і дозволяють виправити це шляхом заліку закордонного податку, сплаченого за межами України, при розрахунку податку на прибуток за правилами розд. III ПКУ.

Суму закордонподатку для заліку підприємство показує в декларації з податку на прибуток (у рядку 16.1 додатка ЗП і звідти в рядку 16 ЗП самої декларації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!