Податкові наслідки переуступки боргу: ризики та рекомендації для компанії

Операція з переуступки права вимоги в рахунок погашення власного боргу за номіналом не є об'єктом оподаткування ПДВ. Податок на прибуток визначається за правилами бухгалтерського обліку, і за умови відсутності резерву сумнівних боргів фінансовий результат від операції буде нульовим. Основний ризик полягає у можливому визнанні податковими органами дебіторської заборгованості безнадійною, що може призвести до перегляду операції.

ПКУ не передбачає спеціальних коригувань фінансового результату для операцій з відступлення права вимоги. Такі операції відображаються за правилами бухгалтерського обліку.

Якщо РСБ створювався. Якщо ваше підприємство створювало РСБ під заборгованість компанії «Д», то при її списанні витрати в бухобліку будуть меншими (на суму резерву), що призведе до виникнення бухгалтерського прибутку. Якщо ви застосовуєте податкові різниці, то фінансовий результат коригується відповідно до п. 139.2 Податкового кодексу України.

Операції з відступлення права вимоги за грошовими коштами не є об'єктом оподаткування ПДВ. Це прямо передбачено пп. 196.1.5 Податкового кодексу України. Оскільки обидві заборгованості виникли за договорами фінансової допомоги (тобто є грошовими), ПДВ-наслідків у жодної зі сторін не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!