Щодо робити з ПДВ?

Для відповіді на це питання треба розуміти - як Ви мали б скласти ПН:

- за загальними правилами - на дату "першої події" - дату складання акту?

- чи на дату отримання оплати?

Тобто, якщо Ви мали складати ПН на дату складання акту, то

1. Який порядок обліку доходів і ПДВ у ФОПа?

Оскільки Ви ФОП на ЄП група 3 з ПДВ, то з отриманої суми коштів відкидаєте суму ПДВ (яка була вказана в акті) і отримуєте суму, з якої маєте сплатити ЄП 3% + Вз 1%

Підстава - п. 291.1, 292.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n7038)

2. Чи має в даному випадку ФОП сплачувати штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної?

На нашу думку, з дати складання ПН (якщо вона мала бути складена в 2021) вже пройшло більше 1095 і тому навляд чи вона буде зареєстрована в ЄРПН.

Якщо Ваша ПН не була взагалі зареєстрована, то при перевірці ДПС вони нарахують Вам штраф в розмірі 50 % від суми ПДВ з незареєстрвоаної ПН (п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n10585). Самі цей штраф не платите.

При цьому Ви мали б подати уточнюючу декларацію до того місяця, в якому був складений акт виконаних доріт - та доставити в цю декларацію ссуму цього акту, доплатити ПДВ (через електронний рахунок)

Додатково рекомндуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!