Дисконтуванню підлягають лише довгострокові зобов’язання, а прострочена заборгованість за поворотною фінансовою допомогою не дисконтується; у формі 4ДФ відображається повернення – код доходу «153».

Відповідно до НП(С)БО 10 і 11, дисконтуванню підлягають лише довгострокові заборгованості (строк погашення більше ніж 12 місяців від дати балансу). Якщо ж строк повернення вже настав і допомога не повернена – така заборгованість вважається простроченою поточною, а не довгостроковою.

Отже, прострочена поворотна фінансова допомога не дисконтується, навіть якщо спочатку була видана на рік.

Рух коштів між підприємством і фізичною особою за договором ПФД не оподатковується (п. 165.1.31 ПКУ), однак його потрібно показувати у додатку 4ДФ до податкового розрахунку:

Повернення фізособі ПФД, отриманої підприємством – ознака доходу 153.

У графах для ПДФО та військового збору зазначається «0», адже ці операції не є об’єктом оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!