ТОВ (орендодавець) повинно визнати дохід з оренди; нарахувати ПДВ; прийняти від ФОПа результати ремонтних робіт; зарахувати їхню вартість як оплату орендної плати; ввести в облік актив, якщо поліпшення/ремонт має економічну вигоду.

Згідно з ЦКУ (ст. 776 і 778 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3768), а також судовою та податковою практикою:

Поточний ремонт - обов’язок орендаря (ФОП), якщо інше не передбачено договором.

Капітальний ремонт або поліпшення - можливі лише за згодою орендодавця (ТОВ). У такому разі ФОП має право вимагати компенсацію або зарахування вартості таких робіт в рахунок орендної плати.

Зарахування витрат на ремонт/поліпшення в рахунок орендної плати є негрошовою формою розрахунку, що заборонено для ФОП-єдинників (П. 291.6, 293.4 ПКУ)

Можливе для ФОП на загальній системі, але з податковими наслідками

Зарахування в рахунок орендної плати.

Нарахування доходу від оренди за місяць Дт 361 Кт 703 - Доходи від оренди

Нарахування ПДВ з орендної плати Дт 703 Кт 64 - ПЗ з ПДВ

Підписання акта виконаних робіт (акт-передачі поліпшення) (вартість ремонту) Дт 152 / 153 Кт 685 - Облік отриманих робіт (як поліпшення або окремий актив).

Зарахування вартості робіт в рахунок орендної плати Дт 685 Кт 361 Погашення дебіторської заборгованості ФОПа

Раді допомогти, звертайтесь ще!