Виписка ПН у разі ДТП: нюанси та облікові аспекти підприємства

ПДВ

Страхувальник має право на податковий кредит за цією ПН, але потім має компенсувати його нарахуванням умовних ПЗ. Тобто, на суму ремонту, який оплатила страхова компанія, потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ. Відповідне роз’яснення надане ДПС в категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Така ПН виписується відповідно до п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) не пізніше останнього дня місяця, в якому була оформлена вхідна ПН від СТО.

У графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13.

Приклад заповнення зведених ПН у публікації: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

В бухобліку

Документи, якими підтверджує СТО виконаний ремонт (акт наданих послуг), виписуються не на страховика, а на підприємство, яке є власником автомобіля, незалежно від того, з чийого рахунку була здійснена оплата.

У разі, якщо страховик перераховує компенсацію на рахунок СТО, яка проводить ремонт автомобіля, то для погашення такої заборгованості страхувальнику потрібно отримати від страховика документ про перерахування (і, бажано, підтвердження від СТО про зарахування суми страхового відшкодування).

Коли підприємство отримує послуги СТО, а страхова компанія виплачує страхове відшкодування безпосередньо на адресу СТО, то вартість ремонту відносять до витрат, а оплату цього ремонту страховою компанією — до доходів у бухгалтерському та податковому обліку.

Проведення:

Дт 375 Кт 746 - нараховано дохід на суму страхового відшкодування на дату прийняття рішення страховою компанією

Дт 23, 91-94 Кт 631 - відображено витрати на ремонт автомобіля (акт від СТО)

Дт 641/ПДВ Кт 631 – відображено ПК з ПДВ на підставі зареєстрованої ПН

Дт 949 Кт 643; Дт 643 Кт 641/ПДВ – нарахували компенсуючі ПЗ

Дт 631 Кт 375 – страхова компанія перерахувала кошти СТО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!