Проведення рахунку-акту: вплив на податок на прибуток

Так, ви можете провести акт у червні 2025 року, і це не вплине на об'єкт оподаткування податком на прибуток за другий квартал, якщо витрати належать до квітня–червня і були достовірно визнані.

Відповідно до П(С)БО 16 "Витрати" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12, витрати визнаються у періоді, в якому вони були понесені, незалежно від дати оплати, тобто - за принципом нарахування. Це означає, що якщо у вас є підстави (договір, первинні документи, акти виконаних робіт або бухгалтерська довідка), які підтверджують, що витрати стосуються квітня, травня та червня 2025 року, - вони мають бути відображені саме у цих періодах у бухобліку.

Для цілей податкового обліку високодохідники керуються податковими різницями згідно з ПКУ (п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Якщо облік ведеться правильно і без перекручення фінрезультату, то податок на прибуток визначається на підставі бухобліку, і витрати за II квартал не змінять загальний фінансовий результат, незалежно від того, коли саме був підписаний акт - головне, щоб він підтверджував вже визнані витрати.

Таким чином, ви можете провести акт у червні, а якщо витрати були понесені раніше, доцільно зробити бухгалтерську довідку, якою ці витрати були б віднесені на відповідні місяці (квітень–травень), відповідно до принципу нарахування. Всі витрати залишаться в межах одного кварталу - другого, тому на об'єкт оподаткування податком на прибуток це не вплине, що підтверджує і загальний підхід згідно з п. 5 П(С)БО 16 і п. 6 П(С)БО 15 "Дохід".

Раді допомогти, звертайтесь ще!