Оподаткування ПДВ та репатріації для послуг за межами України

Щодо ПДВ

Якщо один резидент України надає іншому резиденту України транспортно-експедиторські послуги, то оподаткування ПДВ цих послуг визначається не там де вони фактично надані, а за правилами за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) - для експедиторських послуг місце постачання - це місце реєстрації замовника (п. 186.3 "ж").

Тому, якщо Ви - замовник - резидент, то на суму експедиторської винагороди Ваш експедитор має нарахувати ПДВ 20 % та вписати Вам ПН. А Ви маєте право поставити цю Пн в податковий кредит. Нараховувати Вам (замовнику) самому собі ПДВ не треба.

Решта витрат перевиставлється резидентом-експедитором так, як він їх отримав - за ставкою 0%, 20 % (з ПН), або без ПДВ (без ПН)

Щодо податку на репатріацію

Якщо Ви (замовник) не проводите безпосередньо виплат на нерезидентів, то податок на репатріацію не сплачуєте, адже за визанченням п. 141.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України."

Тобто, якщо експедитор (резидент) наймав безпосередньо перевізника-нерезидента, то він буде відповідати за сплату податку на репатріацію з такого фрахту.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!