Для продажу основного засобу 22.09.2025 залишкова вартість визначається станом на 01.09.2025 (тобто на 31.08.2025), а мінімальна база для нарахування ПДВ - саме ця залишкова вартість

Дата залишкової вартості:
Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, при продажу основних засобів (у т.ч. вантажних причепів) база оподаткування ПДВ не може бути меншою за залишкову вартість за бухобліком на початок місяця продажу.

Отже, оскільки продаж здійснюється 22.09.2025, то беремо залишкову вартість на 31.08.2025, яка становить 475554,94 грн.

База оподаткування ПДВ: Попри те, що ціна продажу - 500 000 грн, вона менша за мінімальну базу з урахуванням ПДВ. У випадку, коли договірна вартість є нижчою за мінімальну базу оподаткування, необхідно скласти дві податкові накладні: одну - на фактичну договірну ціну, іншу - на суму перевищення мінімальної бази над договірною ціною.

ПДФО та військовий збір при продажу майна фізособі не нараховуються, якщо фізособа сплачує кошти та ціна відповідає звичайній (ринковій). Ризик виникає лише у випадку, якщо ціна нижча за ринкову тоді різницю можуть визнати додатковим благом. У такому разі вона оподатковується як натуральний дохід.

Тобто, якщо фізособа купує щось у юрособи за ціною нижчою від звичайної (ринкової) - різниця може вважатися її доходом у негрошовій формі. Такий "дохід" підлягає: ПДФО (18%) з урахуванням натурального коефіцієнта та ВЗ (5%)

Раді допомогти, звертайтесь ще!