Так, можна провести залік - це дозволено для однорідних заборгованостей (ст.601. ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3014, ст.203 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n1426).

Відбувається переведення боргу, тобто заміна боржника у зобов'язанні. Правочин щодо заміни боржника у зобов'язанні вчиняється за допомогою договору про переведення боргу (ст.520 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2680).

Операції із переведення боргу регламентуються ст. 512-524 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2654).

Договір може бути як двостороннім: між первинним боржником та новим боржником, так і тристороннім. У разі складання двостороннього договору обов'язково потрібна письмова згода на переведення боргу кредитора-виконавця робіт з монтажу (повідомлення чи лист).

ПДВ. Для ПП-надавача послуг ця операція є звичайною реалізацією.У випадку тристороннього договору ПН з боку продавця потрібно складати на отримувача послуги(ФОП). Саме ці сторони є суб'єктами ПДВ — відносин. Наявність інших платників ні на що не впливає.

Відповідне роз’яснення надає також ДПС у категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 , а саме: "Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."

В бухобліку:

Дт 311 Кт 685/ФО – отримали ПФД від фізичної особи

Дт 361/ФОП Кт 703 – надано послугу ФОП

Дт 685/ФО Кт 361/ФОП - переведено борг

В Додатку 4ДФ відображати переведення боргу не потрібно.

Зразок

Акт зарахування зустрічних однорідних вимог

Раді допомогти, звертайтесь ще!