Повернення відпускних: як відобразити у звіті Д4

Розглянемо ваше запитання.

Відпускні виплачуються наперед і включаються у звітність (Д4) у тих місяцях, за які вони нараховані п.1 Розділу IV Наказу МФУ № 4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099. Тобто, якщо відпускні за липень і серпень були виплачені у червні, то вони включаються у Розрахунок за червень, але в Додатку 1 до розрахунку вони будуть відображені окремими рядками за кожен місяць, за який такі відпускні нараховані, з кодом типу нарахувань 10.

У разі відображення сторнованих сум відпускних допускається внесення від’ємних значень сум нарахованого доходу. При поданні форми за місяць, в якому було зроблено перерахунок і повернення, додатєте по працівнику окремий рядок зі знаком «–» (мінус) на суму зайво нарахованих відпускних. Обов’язково зазначаєте ті самі реквізити: код категорії застрахованої особи, ознаку доходу, місяць, за який відпускні були відображені. У результаті в цьому місяці буде відкориговано базу нарахування ЄСВ і суми ЄСВ.

За таким самим принципом потрібно відобразити суми сторнованих відпускних в Додатку 4ДФ.

Зверніть увагу, що відображати в Додатках потрібно саме суми нарахованого доходу (а не "чистих" повернутих відпускних) працівнику. Лише в такому разі коректно зменшиться база нарахування ЄСВ та інших податків. Простіше кажучи, при заповненні Розрахунку ви повинні орієнтуватися на відомість нарахування заробітної плати (розрахунки, особові картки), а не на суму повернення, що підлягала виплаті "на руки".