Коригування лікарняних: повернення надмірно нарахованих коштів та звітність

Розглянемо Ваші питання:

1.Таке виправлення можна зробити в поточному звіті. Згідно п. 1 Розділу IV Порядку 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах.

Отже, в Додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованих лікарняних. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми. В Додатку 4ДФ сторнування окремо не виділяється і відображається у складі доходу.

2. Згідно ст. 127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n746 Відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству, установі і організації, де вони працюють, можуть провадитись за наказом (розпорядженням) роботодавця:

1) для повернення авансу, виданого в рахунок заробітної плати; для повернення сум, зайво виплачених внаслідок лічильних помилок; для погашення невитраченого і своєчасно не поверненого авансу, виданого на службове відрядження або переведення до іншої місцевості; на господарські потреби, якщо працівник не оспорює підстав і розміру відрахування. У цих випадках роботодавець вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу, погашення заборгованості або з дня виплати неправильно обчисленої суми. Так як у Вас лічильна помилка, то відрахування проводиться за наказом роботодавця, а однак вже пройшов місяць з дня виплати, тому таке відрахування потрібно проводити за заявою працівника.

3.Якщо працівник поверне кошти на розрахунковий рахунок або в касу в обліку таке повернення відображаєте Дт 301 (311) - Кт 378

Якщо відрахування з заробітної плати в обліку відображаєте Дт661 - Кт 378.

Раді допомогти, звертайтесь ще!