Облік ПДФО та ВЗ для невідокремлених підрозділів компанії

Вітаю, компанія (великі платники) має невідокремлені підрозділи, ПДФО сплачує 1 у м. Київ (ВП) 2 Черкаси 3 Миколаїв, ВЗ держ бюджет. Обєднаний Звіт здає у ВП -питання 4ДФ ми відображаємо працівників лише які працюють в Києві, а решту окремими порціями Черкаси та Миколаїв, і як бути з ВЗ який по підрозділам не відображається про нарахування та сплаті в основному звіті

ОК

Ольга, консультант

експерт

11.09.2025 | 23:54

Очікує відповідь

Військовий збір відображайте в Додатках 4ДФ за відокремлені підрозділи.

Податківці в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36688 зпзначають:

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку.

У рядку 032 додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку, який подається податковим агентом за його відокремлений підрозділ зазначається код Кодифікатора за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу (п.п. 1 п. 4 розд. IV Порядку).

При цьому в останньому рядку розд. I додатка 4ДФ до Розрахунку вказуються загальні суми нарахованого доходу за графою 3а, виплаченого доходу – за графою 3, нарахованого ПДФО – графою 4а, перерахованого ПДФО – за графою 4, сума нарахованого військового збору – за графою 5а, сума перерахованого військового збору – за графою 5 (п.п. 2 п. 4 розд. IV Порядку).

Враховуючи викладене, юридична особа у додатку 4ДФ до Розрахунку, який подає за відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету, відображає інформацію по військовому збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!