Якщо термін повернення допомоги настав, а послуги оренди вже надано — можливо оформити залік зустрічних вимог (стаття 601 ЦКУ). У такому разі в ПДВ-обліку першою подією буде надання послуг, за яким виникають податкові зобов’язання, після чого відбувається залік, і жодних грошових рухів щодо ПДВ вже не виникає.

Зворотна ситуація — коли послуги ще не надано: зарахувати неповернуту допомогу у рахунок попередньої оплати за ненадані послуги (з виникненням ПДВ-зобов’язань за першою подією — оплатою) не можна, оскільки залік за ст. 601 ЦКУ відбувається шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред’явлення вимоги.

Попередня оплата не є вимогою, отже такі вимоги не є однорідними і не відповідають умовам заліку.

Таким чином, спочатку слід надати послуги оренди, щоб утворилася заборгованість за оренду, а вже потім — за заявою однієї зі сторін — відбувається залік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!