Звичайні банківські комісії за РКО (платежі за проведення платежів, абонплата за РКО, комісії SWIFT/SEPA тощо), сплачені українському банку, не формують базу ПнВК у резидента Дія Сіті. Причина проста: ПнВК справляється лише з чітко визначених у ПКУ операцій, а комісії за РКО до цього переліку не входять. Базу ПнВК рахують лише щодо операцій, які є об’єктом оподаткування (перелік у п.п. 135.2.1 ПКУ)

При поверненні зайво стягнутої комісії банку виконується виправлення помилки поточного року згідно з П(С)БО 6: сторнуванням попереднього проведення Дт 92 Кт 311 – (–2000) – проводка з мінусом, яка сторнує адміністративні витрати та збільшує залишок на банківському рахунку. В бухобліку це впливає на фінрезультат - бо зменшує витрати, а в податковому обліку платника ПНВК - в додатку Дія - ніяк не відображається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!