Передача основного засобу на ЗСУ звільнена від ПДВ без нарахування умовних податкових зобов’язань, а при передачі на благодійний фонд діє пільга з ПДВ за п.197.1.15 ПКУ, але в такому випадку необхідно нарахувати компенсуючі ПЗ за п.198.5 ПКУ

Документальне оформлення:

Лист-клопотання від військової частини / благодійного фонду або неприбуткової організації

Наказ директора на підставі листа - про передачу ОЗ як допомоги.

Акт приймання-передачі / видаткова накладна, де обов’язково зазначається, що передача здійснюється «для потреб забезпечення оборони України».

Бухгалтерська довідка про списання вартості ОЗ на витрати.

ПДВ

Варіант 1 -Передача на ЗСУ. Згідно з п.32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 така операція не вважається постачанням.

Податкові наслідки: податкову накладну не складаєте; ПЗ не нараховуєте; умовний ПДВ за п.198.5 не застосовується. В декларації з ПДВ операція не відображається.

Варіант 2 - Передача благодійному фонду. Діє звільнення за п.197.1.15 ПКУ: безоплатна передача БФ - пільгова операція з ПДВ. Необхідно скласти пільгову ПН (із зазначенням коду пільги). Оскільки ОЗ був придбаний із ПДВ і податковий кредит відображено, за п.198.5 ПКУ потрібно нарахувати умовні ПЗ на базу, визначену за п.189.1 ПКУ (вартість придбання ОЗ). Тобто: при передачі на БФ - звільнена операція, але компенсуючі ПЗ обов’язково.

Раді допомогти, звертайтесь ще!