Нарахування та сплата (списання) процентів – це дві різні госпоперації. Як правило, у кредитному договорі прописується періодичність, період та порядок нарахування відсотків. За цим договором банк буде нараховувати відсотки, при цьому не обов'язково, щоб проценти нараховувались останнім днем місяця. Цю інформацію банк може зазначати у полі «призначення платежу» при списанні нарахованих процентів. Можливі й інші варіанти, але вони обов'язково визначаються у кредитному договорі, і саме на них слід орієнтуватися при визначенні дати нарахування відсотків.
Нарахування процентів відображається записом Дт 951 "Відсотки за кредит" Кт 684 "Розрахунки за нарахованими відсотками".Сплата процентів може здійснюватися позичальником самостійно, а може списуватися банком, про що теж зазначається у кредитному договорі. Сплата відсотків може здійснюватись в іншу дату, ніж їх нарахування – як раніше, так і пізніше. Сплата (або списання) відсотків відображається в обліку записом Дт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Щодо обліку власне кредитних коштів, то заборгованість позичальника за кредитом визнається в момент фактичного отримання коштів у фактичній сумі. Факт встановлення кредитного ліміту в бухобліку не відображається. Укладення кредитного договору, яким передбачено кредитний ліміт, саме по собі не створює зобов'язання перед банком, оскільки це лише право на отримання коштів, а не факт їх надходження. Тому така подія не відображається у бухгалтерському обліку.
Фактичне отримання частини кредитних коштів підприємством під конкретну потребу є господарською операцією, яка відображається в обліку проведенням:
Дебет поточного рахунку (311) — надходження коштів;
Кредит заборгованості перед банком (601) — зобов'язання за отриманим кредитом.
Тобто облік відображає не всю суму кредитного ліміту, а лише ту частину, яку фактично використано.

Раді допомогти, звертайтесь ще!