Оформлення безкоштовних каталогів у бухгалтерії: податки і оцінка

В бухобліку оприбуткувати такі каталоги Ви можете записом: Дт 209 Кт 718.

1. Оскільки мова йде про безоплатне отримання каталогів, то оприбуткувати Ви їх маєте за справедливою вартістю (п. 12 НП(С)БО 9 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35). Останню Ви вправі визначити самостійно.

Витрати на розмитнення таких каталогів та їх доставку включайте в первісну вартість таких каталогів (п. 9 НП(С)БО 9): Дт 209 Кт 377, 685.

Під час роздачі цих каталогів спишіть їхню вартість на витрати. У бухзаписах це можна показати так: Дт 93 Кт 209. Підставою для цього може слугувати акт на списання каталогів, розданих в рекламних цілях.

2. У прибутковому обліку відображення операцій з безоплатної роздачі каталогів залежать від того чи ведете Ви облік різниць. Якщо не ведете, то такі операції вплинуть на прибутковий облік суто за правилами бухобліку. Якщо ж ведете, то в такому разі потенційно може виникнути необхідність застосування коригувань із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10713 у випадку, якщо дилери - неплатники податку на прибуток (наприклад, єдинники).

У ПДВ-обліку під час безоплатної роздачі каталогів виникатиме необхідність нарахування ПДВ як при звичайному постачанні.

3. Ви можете видати такий наказ, але навряд чи він Вам щось дасть. Адже включення вартості каталогів до вартості облданання треба якось ще документально підтвердити. А якщо у Вас ці операції розірвані в часі (тобто окремо отримання облданання, а окремо за домовленістю безоплатне отримання каталогів), то зробити це буде складно. Бо фактично мова йде про дві різні операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!