🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Облікові проведення при поверненні запчастини за гарантією в бухобліку
Якщо гарантійні зобов’язання Ви несе за свій рахунок (не передбачається їх компенсація виробником обладнання), то під таке гарантійне зобов’язання створюється забезпечення на виконання гарантійних зобов’язань Дт 93 — Кт 473
Підприємства, які створюють резерв, списують витрати, пов’язані з виконанням гарантійного зобов’язання, за рахунок гарантійного резерву (Дт 207 — Кт 63; Дт 473 — Кт 207). Якщо резерву недостатньо, суми витрат відображають на рахунку 93.
Якщо резерв не створювався, фактичні витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування включають до витрат на збут. Згідно з п. 19 ПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o78 передбачає, що витрати на гарантійне забезпечення це витрати на збут. Які ми відображаємо у періоді їх понесення на рахунку 93. Придбання деталі: Дт 207 — Кт 63 В момент передачі запчастини відобразіть її списання на витрати: Дт 93 — Кт 207
ПДВ
Якщо гарантійні зобов’язання Ви робите за свій рахунок (без компенсації їх виробником), то з придбаних ТМЦ / робіт / послуг, необхідних для виконання гарантійних зобов’язань, Ви матимете право на податковий кредит. Причому оскільки ці придбання пов’язані з виконанням власних гарантійних зобов’язань, то це ваша господарська діяльність. А отже, компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ тут не буде.
Оскільки заміна деталі відбувається в межах гарантійного зобов’язання і передбачає заміну лише частини (деталі) раніше поставленого товару, то окремого постачання деталі тут не буде. Податківці говорять, що тут буде надання гарантійної послуги, і щоб не нараховувати ПДВ з такої гарантійної послуги, потрібно, щоб вартість гарантійного ремонту була включена у вартість товару, який реалізується з ПДВ (ІПК ДПСУ від 30.06.2021 № 2574/ІПК/99-00-21-03-02-06)
Отже, безкоштовний гарантійний ремонт разом з його матеріальною складовою це частина виконання зобов’язань за договором постачання, узятих на себе продавцем відповідно до чинного законодавства. При цьому про жодні окремі договірні зобов’язання з надання ремонтних послуг або продажу запчастин, використаних при ремонті, у цьому випадку не йдеться. А отже, і нараховувати ПДВ-зобов’язання не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Визначення оплати днів повернення та компенсації відпустки
ПДВ: можливість обнулення декларації при ліквідації підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати 20-ОПП на послуги стоянки
Оформлення ТТН: нюанси вантажоодержувача та приймання товару
Схема операції:
- ТОВ 1 (Покупець) придбає товар у ТОВ 2 (Постачальник). ТОВ 2 купує цей товар у ТОВ 3 (завод-виробник).
- Доставку здійснює ТОВ 3 за свій рахунок безпосередньо на адресу ТОВ 1…
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Придбання гаражу ТОВ на ЄП: оформлення та податкові наслідки
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат гіг-спеціалістів у звітності Д1
Коли відображати дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Правомірність разового доручення на отримання товару у бізнесі
Порядок надання та компенсації відпустки суміснику-одиночному батькові
Є відповідь АІ
Дата РК при поверненні переплати: важливі нюанси та деталі
Наслідки розбіжностей під час звірки військового обліку ТОВ
Чи має право ФОП на пільгу при зміні групи
Є відповідь АІ
Податкові наслідки продажу товару нижче собівартості для ПДВ
1. Які податкові наслідки для підприємства (платника ПДВ), яке планує продаж товару (запчастини) нижче собівартості. Продаж буде здійснено для військової частини з ПДВ за ставкою 0%. (Постанова КМУ 178). Ця запасна частина була придбана у не…
Є відповідь АІ
Переведення на сумісництво: нюанси та компенсація за відпустку
Є відповідь АІ
Правильне відображення звільнення працівниці у відпустці по догляду
Є відповідь АІ
Чи впливає штраф на фінансовий результат юрособи при оподаткуванні
Є відповідь АІ
