Оскільки оплата через платіжні системи, такі як Розетка Пей (яка використовує банківські картки), вважається розрахунковою операцією, продавець зобов’язаний видати або створити фіскальний чек не пізніше моменту передачі товару покупцеві.

Податкову накладну при оплаті через RozetkaPay, як і при інших авансових платежах, слід складати на дату виникнення податкового зобов’язання — тобто в день отримання передоплати, згідно з правилом першої події (п. 187.1 ПКУ).

При цьому, згідно з пп. «б» п. 187.1 ПКУ, датою виникнення ПЗ з ПДВ є подія, яка сталася раніше, а саме — або дата відвантаження товару (в тому числі поштовому перевізнику), або дата оплати. Якщо першою подією була саме оплата, то це 05.09 — дата зарахування коштів на рахунок. Саме так визначають податківці у консультації: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-735716.html

Проведення:

Дт 361 Кт 702 = 10 000 — дохід від продажу
Дт 702 Кт 6432 = 1 666,67 — ПДВ з продажу
Дт 333 Кт 361 = 10 000 — сплата покупцем на разунок платіжнох системи
Дт 311 Кт 333 = 9 850 — зарахування коштів на рахунок (за вирахуванням комісії)
Дт 92 Кт 333 = 150 — витрати на комісію платіжної системи

Раді допомогти, звертайтесь ще!