Оприбуткувати імпортний товар слід за його фактичною кількістю та за вартістю, що зазначена в первинних документах.

В бухобліку:

Дт 281 Кт 632 – оприбутковано товар згідно первинних документі

Дт 947 Кт 281 – виявлено нестачу товару при отриманні

Дт 947 Кт 643, Дт 643 Кт 641/ПДВ - нараховано компенсуючі ПЗ з ПДВ

.
ПДВ

Оскільки недостача не буде використана у господарській діяльності платника, у загальному випадку на його вартість нараховують компенсуючі податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ, згідно з п.п. «г» п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Базу оподаткування податківці пропонують визначати на рівні митної вартості ввезених товарів (лист ДФСУ від 06.12.2018 р. № 5129/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Податок на прибуток

Операції з обліку недопоставленого імпортного товару для цілей податкового обліку повністю орієнтовані на бухгалтерський облік. Жодних податкових різниць ПКУ тут не передбачає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!