Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Облік безкоштовної передачі обладнання для потреб ЗСУ підприємством
Безоплатну передачу в обліку варто відображати проведенням Дт 977 Кт 281/чи інший, на якому ведеться облік облаадаання.
Оскільки, припускаємо, що основна (операційна) діяльність підприємства не пов'язана із благодійністю, відповідно витрати по данній діяльності варто відображати на рахунку 97 "Інші витрати", оскільки на ньому ведеться облік витрат, що виникають в процесі діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з виробництвом або реалізацією основної продукції (товарів) та послуг. Відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/how/z0893-99#n1128 найдоречнішим для даної операції буде субрахунок 977 "Інші витрати діяльності.
Підприємству для оформлення даної операції слід мати запит від ЗСУ/військової частини про потребу в наданні допомоги, наказ керівника про надання допомоги, акт приймання-передачі.
Оскільки передача відбувається для ЗСУ та ін. і є двосторонній акт приймання-передачі, то коригувань з податку на прибуток робити не потрібно, уся сума переданого обладання іде у витрати та зменшує об'єкт оподаткування. Це передбачено п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )
Щодо ПДВ: така операція не є операцією з постачання товарів/послуг (п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ): «Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України,… іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави… До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються».
Тобто, при передачу на потреби ЗСУ така операція є оподатковується ПДВ та нараховувати компенсуючі податкові накладні по вхідному кредиту по обладаанню не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Визначення оплати днів повернення та компенсації відпустки
ПДВ: можливість обнулення декларації при ліквідації підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати 20-ОПП на послуги стоянки
Оформлення ТТН: нюанси вантажоодержувача та приймання товару
Схема операції:
- ТОВ 1 (Покупець) придбає товар у ТОВ 2 (Постачальник). ТОВ 2 купує цей товар у ТОВ 3 (завод-виробник).
- Доставку здійснює ТОВ 3 за свій рахунок безпосередньо на адресу ТОВ 1…
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Придбання гаражу ТОВ на ЄП: оформлення та податкові наслідки
Є відповідь АІ
Облік лікарняних виплат гіг-спеціалістів у звітності Д1
Коли відображати дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Правомірність разового доручення на отримання товару у бізнесі
Порядок надання та компенсації відпустки суміснику-одиночному батькові
Є відповідь АІ
Дата РК при поверненні переплати: важливі нюанси та деталі
Як уникнути податкових питань при зборі грошей на ремонт
Наслідки розбіжностей під час звірки військового обліку ТОВ
Чи має право ФОП на пільгу при зміні групи
Є відповідь АІ
Податкові наслідки продажу товару нижче собівартості для ПДВ
1. Які податкові наслідки для підприємства (платника ПДВ), яке планує продаж товару (запчастини) нижче собівартості. Продаж буде здійснено для військової частини з ПДВ за ставкою 0%. (Постанова КМУ 178). Ця запасна частина була придбана у не…
Є відповідь АІ
Переведення на сумісництво: нюанси та компенсація за відпустку
Є відповідь АІ
Правильне відображення звільнення працівниці у відпустці по догляду
Є відповідь АІ
