Документи для неоподатковуваної благодійної допомоги працівнику на лікування

Для того, щоб ці витрати були без оподаткування працівник має самостійно сплатити за мед.товар ФОПу, а підприємство оплатить працівнику на підставі наданих підтвердних документів.

Допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку, що надається його роботодавцем (п.п. 165.1.19 ПКУ) передбачає, що не обкладаються ПДФО кошти або вартість майна (послуг), при дотриманні таких умов:
1) допомога надається працівнику підприємства на його лікування або медичне обслуговування або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів,
2) витрати, пов’язані з наданням такої допомоги, мають бути документально підтверджені. Допомога на лікування та медичне обслуговування надається роботодавцем на підставі заяви працівника, до якої повинні додаватися відповідні підтвердні документи.

Є інша норма- цільова благодійна допомога на лікування -пп. «а» п.п. 170.7.4 ПКУ, але в вашому випадку нею не можна скористатись, тому що оплата здійснюється не закладу охорони здоров'я.
Цільовою є благодійна допомога, яка надається під визначені умови та напрями її витрачання (п.п. 170.7.1 ПКУ).
Основні вимоги для необкладення ПДФО сум цільової благодійної допомоги на лікування встановлені п.п. 170.7.4 ПКУ, а саме:
1) благодійник (фізична або юридична особа) - резидент України;
2) виплата допомоги здійснюється безпосередньо закладу охорони здоров’я. Тобто платник податків цільову благодійну допомогу на лікування на руки не отримує;
3) допомога надається для компенсації вартості платних послуг з лікування, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю);
Ще один можливий варіант- нецільова матеріальна допомога. Відповідно до п.170.7.3 ПКУ передбачено, що не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, що надається фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 (у 2025 році – 4240 грн). Сума пееревищення оподатковується ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!