Обмеження та оподаткування поворотної фінансової допомоги фізичній особі

Юридична особа – платник єдиного податку 3 групи може надати фізичній особі поворотну фінансову допомогу без обмежень щодо суми, проте систематичне надання такої допомоги може бути розцінене як надання фінансових послуг і створити ризики втрати права на спрощену систему

Відповідно до п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, фінансова допомога буває поворотна (підлягає поверненню без нарахування відсотків чи інших компенсацій) та безповоротна (не повертається).

Згідно з п.п. 6 п.п. 291.5.1 ст. 291 ПКУ, не можуть бути платниками єдиного податку 3 групи ті суб’єкти, що здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва. Проте, надання разової фінансової допомоги фізичній особі не вважається фінансовим посередництвом і не суперечить вимогам ПКУ.

Разом із тим, якщо юридична особа – платник ЄП систематично надає поворотну чи безповоротну допомогу, така діяльність може кваліфікуватися як надання фінансових послуг (код 64 КВЕД «Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення»), що є несумісним зі спрощеною системою.

Щодо оподаткування. Для фізичної особи - отримана поворотна фінансова допомога не є об’єктом оподаткування ПДФО чи військовим збором, якщо її повернено у визначені договором строки.

Якщо ж не повернуто - вона може бути визнана доходом з відповідним оподаткуванням.

Таким чином, обмежень щодо суми поворотної фінансової допомоги немає, але ризик полягає у регулярності таких операцій.

Категорія: 108.01.02 ЗІР- https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41520

Раді допомогти, звертайтесь ще!