Перевиставлення рахунків нерезидента: ПДВ на міжнародні послуги

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) відшкодування витрат на міжнародне перевезення - сума без ПДВ, на яку не складається ніяка ПН.

В акті маєте вказати "без ПДВ". Так пишуть не тільки на пільгові поставки, але й на відшкодування витрат, по яким не виставляють ПДВ.

Щодо врахування цієї суми в ряд. 5 в декларації - на сьогодні це неврегульоване питання, оскільки там мають бути показані в т.ч. і послуги з місцем постачання за межами України. Перевиставлення послуг перевезення нерезидента підходить в принципі під цю норму.

УПК № 610 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text):

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають...."

2) експедиторам не треба зверху нараховувати 20 % ПДВ на безПДВшні перевезення від неплатників ПДВ (у тому числі нерезидентів). Тобто, якщо ПДВ не було «на вході», то накручувати «зверху» ПДВ на маєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!