Порушення реєстрації податкової накладної: наслідки для підприємства

Якщо оплата була за рахунок бюджетних коштів, то датою виникнення податкових зобов’язань і відповідно датою оформлення ПН має бути дата отримання коштів (п. 187.7 ПКУ). Тобто у Вашому випадку ПН потрібно було офрмлювати 25.02.2025 року.

Тким чином виходить, що ПН, яка була оформлена 31.01 2025 року є такою, що не ідентифікує операцію постачання. Тому у разі перевірки податківці донарахують податкові зобов’язання за лютий і відповідно штраф у розмірі 10 % від суми таких зобов’язань (п. 123.1 ПКУ), а також штраф за нереєстрацію ПН від 25.02.2025 року відповідно до п. 120-1.2 ПКУ у розмірі 50 % від суми ПДВ і обов’язку зареєструвати ПН.

Таким чином Вам краще самостійно виправити помилку. Скасувати ПН від 31.01.2025, оформити ПН 25.02.2025 і подати УР до декларації за січень та лютий. На даний час штраф 3% від суми недоплати у разі самостійного виправлення помилок не застосовується (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!