Складання податкової накладної на ліцензію від нерезидента

Отримання ліцензії на програмне забезпечення для роботи обладнання відноситься до постачання електронних послуг згідно до пп. 14.1.56-5 ПКУ. Місцем постачання електронних послуг відповідно до п. 186.3-1 ПКУ є місцезнаходження отримувача таких послуг. Тобто у даному випадку це ТОВ і місцем постачання є територія України.

Таким чином ТОВ має оформити ПН з типом причини "14" умовним ІПН «500000000000»; у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

На підставі такої ПН відображаються податкові зобов’язання і поадтковий кредит за умови реєстрації такої ПН в ЄРПН (п. 192.1 ПКУ). Тобто в декларації зобов’язання відображаються у рядку 6.1, податковий кредит у рядку 13.1

Базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.1 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!